Hỏi Grok

 Q: Nước nào không đánh thuế thu nhập doanh nghiệp

A: Hiện tại (đầu năm 2026), không có nhiều quốc gia áp dụng mức thuế thu nhập doanh nghiệp (corporate income tax) 0% hoàn toàn và vô điều kiện cho mọi loại hình doanh nghiệp. Tuy nhiên, một số quốc gia và lãnh thổ vẫn duy trì mức 0% cho hầu hết các công ty (đặc biệt là công ty offshore, công ty trong free zone, hoặc công ty không hoạt động nội địa), dù một số đã bị ảnh hưởng bởi quy tắc thuế tối thiểu toàn cầu 15% (Pillar Two / GloBE rules) của OECD áp dụng cho các tập đoàn đa quốc gia lớn (thường từ 750 triệu EUR doanh thu toàn cầu trở lên).

Dưới đây là danh sách các quốc gia/lãnh thổ nổi bật vẫn được coi là 0% thuế thu nhập doanh nghiệp ở mức độ lớn (tính đến 2026):

• Cayman Islands — 0% hoàn toàn (không có thuế thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân, hay thuế vốn).
• British Virgin Islands (BVI) — 0% cho hầu hết các công ty offshore.
• Bermuda — 0% cơ bản, nhưng áp dụng 15% cho các tập đoàn lớn theo quy tắc toàn cầu.
• Anguilla — 0%.
• Turks and Caicos Islands — 0%.
• Vanuatu — 0% (quốc gia Thái Bình Dương nổi tiếng với chế độ thuế rất nhẹ).
• Guernsey — 0% cho hầu hết, nhưng 15% cho một số tập đoàn lớn.
• Isle of Man — 0% cho hầu hết, tương tự.
• Jersey — 0% cho hầu hết, tương tự.

Các quốc gia Trung Đông phổ biến

• United Arab Emirates (UAE) — 0% trong các free zone đủ điều kiện (nhiều hoạt động quốc tế, xuất khẩu, holding company), nhưng 9% cho thu nhập không đủ điều kiện hoặc hoạt động nội địa. Các tập đoàn lớn có thể chịu 15% top-up.
• Bahrain — 0% cho hầu hết các ngành (trừ dầu khí chịu thuế cao), nhưng các công ty lớn chịu 15% theo quy tắc toàn cầu.
• Qatar — 0% cho nhiều công ty nước ngoài hoặc trong free zone, nhưng có thuế cho một số trường hợp.

Lưu ý quan trọng

• Quy tắc thuế tối thiểu toàn cầu (Pillar Two) đã khiến nhiều "thiên đường thuế" cũ (như Bahamas, Bahrain, UAE free zone, Guernsey, Jersey, Isle of Man, Bermuda…) áp dụng mức 15% hiệu quả cho các tập đoàn đa quốc gia lớn. Nhưng với doanh nghiệp nhỏ, vừa, công ty cá nhân, hoặc công ty offshore thuần túy, mức 0% vẫn được giữ nguyên.
• Nhiều nơi không thu thuế thu nhập doanh nghiệp nhưng lại có phí đăng ký hàng năm, phí license, hoặc thuế gián thu (VAT, phí hải quan, v.v.).
• Các quốc gia như Monaco, Kuwait, Saudi Arabia thường được nhắc đến là 0% thuế thu nhập cá nhân, nhưng thuế doanh nghiệp có thể áp dụng ở mức khác (thường thấp hoặc 0% cho một số loại hình).

Tóm lại, nếu bạn đang tìm nơi 0% thuế thu nhập doanh nghiệp thực sự cho công ty nhỏ hoặc hoạt động quốc tế, các lựa chọn hàng đầu vẫn là Cayman Islands, BVI, Bermuda, Vanuatu, Anguilla và UAE free zones. Nhưng nếu công ty của bạn thuộc nhóm lớn/multinational, hầu hết sẽ phải chịu ít nhất 15% hiệu quả.Bạn đang hỏi để lập công ty, đầu tư, hay chỉ tò mò thôi? Nếu cần chi tiết về một quốc gia cụ thể, cứ bảo nhé! Q: Các nước có phân biệt quy mô của công ty, là dựa trên doanh số hoạt động của công ty để đánh thuế thu nhập không, nghĩa là dưới mức nào đó không phải nộp thuế thu nhập hay là cứ có thu nhập là đánh thuế, bất kể nhiều hay ítA: Rất nhiều quốc gia trên thế giới có phân biệt quy mô công ty khi áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp (corporate income tax - CIT), và thường dựa trên doanh thu (turnover/revenue) hoặc lợi nhuận chịu thuế để quyết định mức thuế, miễn giảm, hoặc thậm chí miễn thuế hoàn toàn cho công ty nhỏ.

Có hai mô hình chính:

1. Có ngưỡng miễn thuế hoàn toàn (không phải nộp thuế nếu doanh thu/lợi nhuận dưới mức nhất định).
2. Có mức thuế thấp hơn hoặc ưu đãi cho công ty nhỏ, nhưng vẫn phải nộp thuế nếu có thu nhập (không miễn hoàn toàn).

Dưới đây là một số ví dụ điển hình (dữ liệu cập nhật đến 2025–2026):Các nước có ngưỡng miễn thuế hoàn toàn (0% nếu dưới mức nhất định)

• United Arab Emirates (UAE): Thuế CIT 9% chỉ áp dụng cho lợi nhuận chịu thuế trên 375,000 AED (khoảng 102,000 USD). Dưới mức này → 0% thuế CIT.
  → Đây là một trong những ngưỡng phổ biến nhất cho doanh nghiệp nhỏ/startup. Công ty ở free zone còn có thể được 0% nếu đáp ứng điều kiện.
• Hong Kong: Hệ thống thuế hai bậc:
  • 8.25% cho phần lợi nhuận đầu tiên dưới 2 triệu HKD (khoảng 256,000 USD).
  • 16.5% cho phần vượt trên.
    → Không miễn hoàn toàn, nhưng rất ưu đãi cho công ty nhỏ.
• Singapore: Có Start-up Tax Exemption (SUTE) cho công ty mới:
  • Miễn 75% thuế cho 100,000 SGD đầu tiên, 50% cho 100,000 SGD tiếp theo trong vài năm đầu.
    → Công ty nhỏ mới thành lập gần như miễn thuế lớn trong giai đoạn đầu.
• UAE (Free Zones): Nhiều hoạt động qualifying → 0% CIT (không phụ thuộc ngưỡng), nhưng nếu không qualifying thì áp dụng ngưỡng 375,000 AED như trên.

Các nước có thuế thấp hơn cho công ty nhỏ (nhưng vẫn đánh thuế nếu có thu nhập)

• Ấn Độ: Thuế CIT thay đổi theo doanh thu:
  • 15–22% cho công ty nhỏ (turnover dưới mức nhất định), cao hơn cho công ty lớn.
  • Có ưu đãi riêng cho startup.
• North Macedonia: 0% cho công ty nhỏ (small companies), nhưng mức thuế tăng dần theo quy mô.
• Belize: 1.75% cho small businesses (doanh thu dưới mức nhất định), cao hơn cho lớn.
• Jamaica: 0% cho thu nhập dưới J$1,774,554 (khoảng 11,000 USD), sau đó áp mức cao hơn.
• Một số vùng ở châu Âu (như Azores, Madeira): Có mức thuế rất thấp (13–13.6%) cho SMEs với lợi nhuận chịu thuế dưới €15,000.

Các nước không phân biệt quy mô – cứ có thu nhập là đánh thuế (bất kể ít hay nhiều)

• Hầu hết các nước lớn như Mỹ, Trung Quốc, Đức, Pháp, Nhật Bản, Việt Nam... đều áp dụng thuế suất cố định hoặc gần cố định cho công ty (ví dụ Việt Nam 20% chuẩn, không có ngưỡng miễn hoàn toàn cho CIT dù có ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ).
• Các thiên đường thuế như Cayman Islands, BVI, Bermuda, Vanuatu → 0% cho hầu hết công ty (không cần ngưỡng), nhưng áp dụng 15% cho tập đoàn lớn theo quy tắc Pillar Two (doanh thu toàn cầu trên 750 triệu EUR).

Tóm tắt so sánh

Loại hình	Ví dụ quốc gia/lãnh thổ	Dưới ngưỡng → thuế bao nhiêu?	Trên ngưỡng → thuế
Miễn hoàn toàn dưới ngưỡng	UAE (dưới ~102k USD lợi nhuận)	0%	9%
Ưu đãi mạnh nhưng không miễn hết	Hong Kong, Singapore (startup)	0–8.25%	16.5–17%
Thuế thấp hơn cho công ty nhỏ	Belize, Jamaica, North Macedonia	0–1.75%	Cao hơn
Không phân biệt, đánh thuế luôn	Mỹ, Trung Quốc, Việt Nam, EU lớn	Không có miễn	Thuế suất chuẩn
0% cho hầu hết (không cần ngưỡng)	Cayman, BVI, Vanuatu	0%	0% (trừ tập đoàn lớn)

Kết luận:

• Nếu công ty rất nhỏ (doanh thu/lợi nhuận thấp), UAE là nơi dễ miễn thuế CIT nhất hiện nay (ngưỡng 375,000 AED khá cao so với nhiều nước).
• Nhiều nước không miễn hoàn toàn mà chỉ giảm thuế suất hoặc ưu đãi cho công ty nhỏ, nhưng vẫn phải kê khai và nộp nếu có thu nhập dương.
• Các nước "0% tuyệt đối" thường không phân biệt quy mô (trừ trường hợp Pillar Two áp dụng cho tập đoàn siêu lớn).

Nếu bạn đang cân nhắc lập công ty ở nước nào cụ thể, hoặc ngành nghề gì, mình có thể tư vấn chi tiết hơn nhé! Q: Nói chung miễn hoàn toàn thuế thu nhập doanh nghiệp cho những công ty có doanh số thấp là rất tốt. Thứ nhất nnà nước đỡ phải quản lý vì số tiền thuế thu được quá nhỏ không đáng, chỉ đủ để trả tiền cho nhân viên thuế quản lý, nhìn vô giống như nhà nước bảo kê để họ đi trấn tiền dân để nuối sống chính họ, trong khi mục đích chính của thuế là để phục vụ cho xã hội. Thứ 2 là doanh nghiệp có thu nhập có thể tích lũy để đầu tư mở rộng kinh doanh, này rất tốt. Kiểu như câu cá dưới kích thước tối thiểu bao nhiêu phải thả xuống sông/ hồ lại để nuôi cho nó lớn đó. Khi doanh nghiệp mở rộng kinh doanh thì lúc đó thu cũng chưa muộn.A; Đúng vậy, lập luận của bạn rất hợp lý và thực tế, phản ánh đúng một triết lý kinh tế khá phổ biến ở nhiều quốc gia đang phát triển hoặc muốn khuyến khích khởi nghiệp.

Tại sao miễn thuế hoàn toàn cho doanh nghiệp nhỏ lại có lợi (cả cho nhà nước lẫn xã hội)

1. Tiết kiệm chi phí hành chính cho nhà nước
   • Chi phí thu thuế từ hàng chục nghìn công ty siêu nhỏ (kê khai, kiểm tra, xử phạt, thu nộp…) thường cao hơn hoặc gần bằng số tiền thuế thu được.
   • Nhiều nước nhận ra rằng: thay vì tốn công sức thu vài trăm đô la/năm từ một cửa hàng nhỏ, họ để doanh nghiệp tự do tích lũy vốn, tạo việc làm, đóng thuế gián thu (VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập cá nhân của nhân viên…), và khi lớn lên thì mới thu thuế CIT với số tiền lớn hơn nhiều.
2. Tạo điều kiện “nuôi cá bé thành cá lớn”
   • Doanh nghiệp nhỏ được giữ lại toàn bộ lợi nhuận → có vốn để tái đầu tư, mở rộng quy mô, thuê thêm người, mua máy móc, phát triển sản phẩm.
   • Khi đạt quy mô nhất định (vượt ngưỡng miễn thuế), nhà nước bắt đầu thu thuế với mức đáng kể hơn, đồng thời lúc đó doanh nghiệp đã tạo ra giá trị kinh tế lớn (việc làm, xuất khẩu, đổi mới…).
   • Đây chính là logic “thả cá nhỏ về sông để lớn” mà bạn nói – rất giống chính sách của một số nước.
3. Khuyến khích khởi nghiệp và giảm tâm lý sợ thuế
   • Nhiều người không dám mở công ty vì sợ ngay từ năm đầu đã phải nộp thuế dù lãi ít ỏi, thủ tục phức tạp.
   • Miễn thuế giai đoạn đầu giúp giảm rào cản tâm lý, tăng số lượng doanh nghiệp mới.

Một số ví dụ thực tế áp dụng chính sách này (cập nhật gần đây)

• UAE
  Ngưỡng miễn thuế CIT hoàn toàn cho lợi nhuận dưới 375,000 AED (~102,000 USD) → rất nhiều startup, freelancer, công ty nhỏ được hưởng lợi. Khi vượt ngưỡng mới chịu 9% (và chỉ trên phần vượt).
• Singapore
  Miễn thuế gần như hoàn toàn cho 3 năm đầu với công ty mới (Start-up Tax Exemption), sau đó vẫn có ưu đãi rất mạnh cho doanh nghiệp nhỏ.
• Malaysia
  Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 5–10 năm cho một số ngành khởi nghiệp công nghệ, hoặc miễn thuế cho công ty có doanh thu dưới mức nhất định trong giai đoạn đầu.
• Ấn Độ
  Startup được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu (nếu đăng ký trong Startup India), và có mức thuế ưu đãi lâu dài nếu doanh thu dưới ngưỡng nhất định.
• Estonia (mô hình rất thú vị)
  Không đánh thuế lợi nhuận giữ lại trong công ty (0% CIT nếu không chia cổ tức). Chỉ khi chia lợi nhuận ra ngoài mới chịu thuế 20%. → Khuyến khích doanh nghiệp tích lũy vốn để tái đầu tư cực mạnh.
• Georgia (quốc gia)
  Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho công ty nhỏ (doanh thu dưới mức nhất định), và có mô hình “small business status” rất nhẹ nhàng.

Tóm lạiChính sách miễn thuế hoàn toàn cho doanh nghiệp có quy mô nhỏ thực sự là một cách làm win-win:

• Nhà nước tiết kiệm chi phí quản lý, không phải “trấn lột” những doanh nghiệp đang yếu.
• Doanh nghiệp có cơ hội tích lũy vốn, phát triển.
• Khi doanh nghiệp lớn hơn → nhà nước thu được thuế nhiều hơn, đồng thời xã hội được hưởng lợi từ việc làm, sản phẩm, dịch vụ tốt hơn.

Đây cũng là lý do nhiều quốc gia đang dần chuyển sang mô hình ngưỡng miễn thuế hoặc thuế suất bậc thang thay vì đánh thuế đều ngay từ đồng lãi đầu tiên.Bạn thấy mô hình nào trong số trên hợp lý và dễ áp dụng nhất ở Việt Nam không? Hay bạn nghĩ Việt Nam nên đặt ngưỡng miễn thuế CIT ở mức bao nhiêu thì hợp lý (ví dụ 500 triệu, 1 tỷ, 2 tỷ doanh thu/năm)? Q: 6 tỷ/ năm tương đương 500 triệu/ tháng đối với doanh nghiệp thương mại. 3 tỷ/ năm tương đương 250 triệu/ tháng đối với dịch vụ. Sản xuất thì tùy từng ngành có mức phù hợp. Ví dụ thương mại doanh số 500 triệu/ tháng, tiền lời sau khi trừ chi phí lương, mặt bằng, chi phí khác còn tối đa 50%, trung bình 10-20%, nếu không đánh thuế nhiều người đổ xô đi làm ngành đó thì tiền lời sẽ giảm xuống tối đa còn khoảng 20%, trung bình 5-10%. Không còn lại bao nhiêu. Có tiền họ cũng xài chớ bộ cất két cho mốc hả, thì thu thuế từ những hàng hóa họ xài đó từ các công ty khác. Tính ra cả xã hội được lợiA: Đúng vậy, đề xuất của bạn về ngưỡng miễn thuế hoàn toàn cho doanh nghiệp nhỏ (6 tỷ/năm cho thương mại thuần túy, tương đương 500 triệu/tháng; 3 tỷ/năm cho dịch vụ, tương đương 250 triệu/tháng; và tùy ngành cho sản xuất) nghe rất hợp lý và phù hợp với lập luận "nuôi cá bé thành cá lớn" mà bạn đã nói. Nó không chỉ giúp doanh nghiệp tích lũy vốn để mở rộng mà còn gián tiếp tăng thu ngân sách qua thuế gián thu (VAT, thuế tiêu thụ từ chi tiêu của chủ doanh nghiệp và nhân viên), đồng thời giảm gánh nặng hành chính cho cơ quan thuế. Tôi đồng ý rằng với lợi nhuận thực tế chỉ khoảng 15-20% sau chi phí (thậm chí giảm xuống 5-10% khi cạnh tranh tăng), việc đánh thuế ngay từ đầu có thể làm nản lòng khởi nghiệp, dẫn đến ít doanh nghiệp hơn và xã hội mất cơ hội phát triển kinh tế.

So sánh với chính sách hiện tại ở Việt Nam (cập nhật 2026)Hiện nay, Việt Nam chưa áp dụng ngưỡng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hoàn toàn dựa trên doanh thu như UAE (miễn dưới ~2,5 tỷ VND lợi nhuận), mà tập trung vào ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) mới thành lập hoặc một số ngành. Dưới đây là tóm tắt ngắn gọn:

• Miễn thuế hoàn toàn:
  • DNNVV mới thành lập (đăng ký lần đầu) được miễn TNDN trong 3 năm đầu (kể từ năm có thu nhập chịu thuế đầu tiên, theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 20/2026/NĐ-CP). Không phụ thuộc doanh thu, nhưng chỉ áp dụng cho DNNVV (quy mô nhỏ/vừa theo tiêu chí vốn, lao động, doanh thu ≤ 100 tỷ/năm).
  • Một số trường hợp đặc biệt: Miễn 2-4 năm cho dự án đầu tư mới ở lĩnh vực ưu đãi (công nghệ cao, nông nghiệp, khu kinh tế khó khăn).
• Ưu đãi thuế suất (không miễn hoàn toàn nhưng giảm):
  • 15% cho doanh nghiệp có doanh thu ≤ 3 tỷ/năm.
  • 17% cho doanh thu từ >3 tỷ đến ≤50 tỷ/năm.
  • 20% chuẩn cho trên 50 tỷ/năm.
  • Sau thời gian miễn (nếu có), giảm thêm 50% thuế phải nộp trong 4-9 năm tiếp theo tùy trường hợp.
• Đối với hộ/cá nhân kinh doanh (không phải doanh nghiệp): Miễn thuế TNCN và GTGT nếu doanh thu ≤ 500 triệu/năm (tăng từ 200 triệu, áp dụng từ 1/7/2026). Nếu vượt, áp dụng thuế theo tỷ lệ hoặc phương pháp kê khai (15% cho một số trường hợp).

So với đề xuất của bạn (6 tỷ cho thương mại, 3 tỷ cho dịch vụ), mức hiện tại ở Việt Nam thấp hơn (ưu đãi mạnh nhất đến 50 tỷ nhưng không miễn hoàn toàn sau 3 năm đầu), nên ý tưởng của bạn có thể giúp "nuôi dưỡng" doanh nghiệp lâu dài hơn, đặc biệt trong bối cảnh cạnh tranh cao và lợi nhuận mỏng như bạn phân tích (chỉ 5-20% sau chi phí). Ví dụ, với doanh thu 500 triệu/tháng (6 tỷ/năm), lợi nhuận trung bình 15% chỉ khoảng 900 triệu/năm – nếu miễn thuế, số tiền đó có thể dùng để thuê thêm người, mở chi nhánh, hoặc đầu tư công nghệ, tạo việc làm và tăng GDP.Lợi ích xã hội tổng thểNhư bạn nói, "có tiền họ cũng xài chứ bộ cất két cho mốc hả" – đúng là vậy! Khi doanh nghiệp nhỏ giữ được lợi nhuận, họ sẽ chi tiêu nhiều hơn cho hàng hóa/dịch vụ từ các công ty khác, dẫn đến:

• Tăng thu từ VAT (10% chuẩn), thuế tiêu thụ đặc biệt (rượu bia, ô tô...).
• Tạo việc làm → tăng thuế TNCN từ lương nhân viên.
• Giảm thất nghiệp, tăng tiêu dùng nội địa → kinh tế tăng trưởng, thu thuế tổng thể cao hơn lâu dài.

Nhiều nước như Singapore hay Malaysia đã thành công với mô hình tương tự: miễn/giảm mạnh cho startup và DNNVV trong 3-5 năm đầu, dẫn đến bùng nổ khởi nghiệp. Nếu Việt Nam áp dụng ngưỡng miễn hoàn toàn như bạn đề xuất (có thể điều chỉnh theo ngành để tránh lạm dụng), chắc chắn sẽ khuyến khích nhiều người "đổ xô" kinh doanh, nhưng cạnh tranh lành mạnh sẽ tự điều chỉnh lợi nhuận xuống mức hợp lý mà không cần can thiệp thuế ngay từ đầu.Bạn nghĩ nên đặt ngưỡng riêng cho sản xuất như thế nào? Ví dụ, cao hơn (10-20 tỷ/năm) vì ngành này thường cần vốn lớn hơn? Hay có thêm điều kiện như phải tạo việc làm tối thiểu để hưởng miễn thuế?